The Influence of Tax Understanding, Taxpayer Awareness, and Government Trust as a Moderating Variable on Taxpayer Compliance (Empirical Study on MSMEs Registered at the Jakarta Palmerah Pratama Tax Office)
DOI:
https://doi.org/10.70550/pelita.v2i1.149Keywords:
Understanding of Taxation, Taxpayer Awareness, Trust in the Government, Taxpayer ComplianceAbstract
This study aims to examine the extent to which tax understanding, taxpayer awareness, and trust in the government affect the tax compliance of Micro, Small, and Medium Enterprises (MSMEs). The phenomenon at KPP Pratama Jakarta Palmerah indicates a discrepancy between the increase in the number of registered MSMEs which increased from 6,005 in 2020 to 7,241 in 2024, and the decrease in the number of tax reports from 1,588 to 1,469. This condition indicates that the level of MSME tax compliance remains relatively low. This study employs a quantitative approach using the Structural Equation Modeling–Partial Least Square (SEM-PLS) method. A total of 100 MSME actors were selected through an accidental sampling technique. Data were collected using a Likert-scale questionnaire and analyzed through validity and reliability tests, R² value, goodness of fit, and hypothesis testing through bootstrapping. The results show that tax understanding, taxpayer awareness, and trust in the government have a positive and significant effect on tax compliance. However, trust in the government has not been shown to strengthen the relationship between understanding or awareness and compliance. These findings confirm that internal taxpayer factors play a dominant role in shaping compliance, while trust in the government serves as an independent supporting factor.
Downloads
References
Alex, M. (2022). International Journal of Social Science and Economic Research TAX UNDERSTANDING , TAX AWARENESS , AND TAX COMPLIANCE IN NAKAWA DIVISION , KAMPALA DISTRICT , UGANDA : THE MODERATING ROLE ... TAX UNDERSTANDING , TAX AWARENESS , AND TAX COMPLIANCE IN NAKAWA . November. https://doi.org/10.46609/IJSSER.2021.v06i11.005
Amruddin, A., Priyanda, R., Agustina, T. S., Nyoman Sri Ariantini, N. S., Rusmayani, N. G. A. L., Aslindar, D. A., Ningsih, K. P., Wulandari, S., Putranto, P., & Yuniati, I. (2022). Metodologi penelitian kuantitatif. PENERBIT PRADINA PUSTAKA.
Anggadini, S. D., Surtikanti, S., Bramasto, A., & Fahrana, E. (2022). Determination of Individual Taxpayer Compliance in Indonesia: a Case Study. Journal of Eastern European and Central Asian Research, 9(1), 129–137. https://doi.org/10.15549/jeecar.v9i1.883
Anto, L. O., Husin, Hamid, W., & Bulan, N. L. (2021). Taxpayer awareness, tac knowledge, tac sanctions, public service account ability and taxpayer compliance. Accounting, 7(1), 49–58. https://doi.org/10.5267/j.ac.2020.10.015
Bani-Khalid, T., Alshira’h, A. F., & Alshirah, M. H. (2022). Determinants of Tax Compliance Intention among Jordanian SMEs: A Focus on the Theory of Planned Behavior. Economies, 10(2), 1–20. https://doi.org/10.3390/economies10020030
Brilliant, H. (2022). Peranan Akuntan Publik atas kepatuhan Pajak. Media Riset Akuntansi, 10(1), 121–134.
Citra Dewi, R., Agus Petra, B., Yamasitha, Y., Agusti, A., & Br Tungkir, A. J. (2021). The Effect of Taxation Socialization, Understanding Taxation, Tax Rates, and Tax Sanction on Tax Compliance in Msme Padang City. Journal of Accounting and Finance Management, 1(6), 330–342. https://doi.org/10.38035/jafm.v1i3.42
Darmayasa, I. N., Absari, N. K. M. T. D., & Mandia, I. N. (2021). Nilai Tri Kaya Parisudha Sebagai Fondasi Kepatuhan Pajak Orang Pribadi. Jurnal Riset Dan Aplikasi: Akuntansi Dan Manajemen, 5(2).
Duryat, H. M. (2021). Kepemimpinan pendidikan: Meneguhkan legitimasi dalam berkontestasi di bidang pendidikan. Penerbit Alfabeta.
e Hassan, I., Naeem, A., & Gulzar, S. (2021). Voluntary tax compliance behavior of individual taxpayers in Pakistan. Financial Innovation, 7(1). https://doi.org/10.1186/s40854-021-00234-4
Hafzhan, M. (2021). Pengaruh Kejelasan Sasaran Anggaran, Pengendalian Akuntansi Dan Sistem Pelaporan Terhadap Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah (Studi Kasus Pada Badan Pengelola Keuangan Dan Aset Daerah Kota Medan). Universitas Islam Negeri Sumatera Utara.
Hasanah, A., & Ardini, L. (2021). Etika dan Kepatuhan Pajak. Dinamika Akuntansi Keuangan Dan Perbankan, 10(1), 1–7.
Hidayah, M. S. (2022). Pengaruh Pengetahuan Pajak, Sanksi Pajak, dan Kesadaran Pajak terhadap Kepatuhan Pajak dengan Sosialisasi Pajak sebagai Variabel Moderating pada UMKM di Kota Tangerang Selatan. Fakultas Ekonomi dan Bisnis uin jakarta.
Ilham, I. (2024). Manajemen sumber daya manusia.
Indriyanto, E. (2022). PENGARUH DETERMINANT FRAUD PENTAGON TERHADAP DISCLOSURE LEVEL DENGAN FRAUD FINANCIAL STATEMENT SEBAGAI VARIABEL MEDIASI (Studi Empiris pada Jakarta Islamic Index (JII) di BEI tahun 2015-2019). Universitas Hasanuddin.
Janah, U. R. N., & Tampubolon, F. R. S. (2024). Peran usaha mikro, kecil, dan menengah dalam pertumbuhan ekonomi: Analisis kontribusi sektor umkm terhadap pendapatan nasional di indonesia. PENG: Jurnal Ekonomi Dan Manajemen, 1(2), 739–746.
Karwur, J. M., Sondakh, J. J., & Kalangi, L. (2020). Pengaruh Sikap Terhadap Perilaku, Norma Subyektif, Kontrol Perilaku Yang Dipersepsikan Dan Kepercayaan Pada Pemerintah Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dengan Niat Sebagai Variabel Intervening (Survey Pada KPP Pratama Manado). Jurnal Riset Akuntansi Dan Auditing "GOODWILL, 11(2), 113–130.
Lempoy, G. M. M. B. (2025). ANALISIS HUKUM TERHADAP DAMPAK REFORMASI PAJAK PADA PELAKU USAHA MIKRO, KECIL, DAN MENENGAH DI KOTA MANADO. LEX PRIVATUM, 15(1).
Lestary, S. R., Sueb, M., & Yudianto, I. (2021). The Effect of Tax Fairness, Tax Socialization and Tax Understanding on Tax Compliance: A Study on Micro, Small and Medium Enterprises (MSMEs). Journal of Accounting Auditing and Business, 4(1), 87–99. https://doi.org/10.24198/jaab.v4i1.31998
Lutfi, A., Alshira’h, A. F., Alshirah, M. H., Al-Ababneh, H. A., Alrawad, M., Almaiah, M. A., Dalbouh, F. A., Magablih, A. M., Mohammed, F. M., & Alardi, M. W. (2023). Enhancing VAT compliance in the retail industry: The role of socio-economic determinants and tax knowledge moderation. Journal of Open Innovation: Technology, Market, and Complexity, 9(3), 100098. https://doi.org/10.1016/j.joitmc.2023.100098
Mansur, F., Prasetyo, E., Brilliant, A. B., & Hernando, R. (2021). The effect of tax training and tax understanding on tax compliance. Jurnal Paradigma Ekonomika, 16(4), 647–658. https://doi.org/10.22437/jpe.v16i4.14301
Molla, Y., Supriatna, T., & Kurniawati, L. (2021). Collaborative governance dalam pengelolaan kampung wisata praiijing di desa tebara kecamatan kota waikabu-bak kabupaten sumba barat. Jurnal Ilmu Pemerintahan Suara Khatulistiwa, 6(2), 140–148.
Ningsih, S. S., & Saragih, F. (2020). Pemahaman wajib pajak pelaku UMKM mengenai Peraturan Pemerintah tentang PP No. 23 Tahun 2018 tentang Ketentuan Pajak UMKM. Jurnal Riset Akuntansi Dan Bisnis, 20(1), 38–44.
Ningtyas, M. N., & Wafiroh, N. L. (2023). Strategi penguatan keberlangsungan usaha melalui edukasi literasi keuangan: Studi pada sentra indutri tempe Sanan. Iqtishoduna: Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Islam, 19(1), 71–86.
Oktaviani, R. M., Kurnia, H., Sunarto, & Udin. (2020). The effects of taxpayer knowledge and taxation socialization on taxpayer compliance: the role of taxpayer awareness in developing Indonesian economy. Accounting, 6(2), 89–96. https://doi.org/10.5267/j.ac.2019.12.004
Pertiwi, G. R., & Jailani, M. S. (2023). Jenis Jenis Penelitian Ilmiah Kependidikan. QOSIM: Jurnal Pendidikan, Sosial & Humaniora, 1(1), 41–52.
Pratomo, R. (2022). Pengaruh efikasi diri terhadap kinerja karyawan dengan keterikatan karyawan sebagai variabel intervening. Jurnal Manajemen Terapan Dan Keuangan, 11(04), 1021–1033.
Purba, H., Sarpingah, S., & Nugroho, L. (2020). the Effect of Implementing E-Filing Systems on Personal Tax Compliance With Internet Knowledge As Moderated Variables (Case Study on Personal Taxpayers At Kpp Pratama Jakarta Kramatjati). International Journal of Commerce and Finance, 6(1), 166–180.
Rachmad, Y. E., Rahman, A., Judijanto, L., Pudjiarti, E. S., Runtunuwu, P. C. H., Lestari, N. E., Wulandari, D., Suhirman, L., Rahmawati, F. A., & Mukhlis, I. R. (2024). Integrasi metode kuantitatif dan kualitatif: Panduan praktis penelitian campuran. PT. Green Pustaka Indonesia.
Sakir, A. R., Yunus, R., & Syamsu, S. (2021). Budaya Birokrasi: Kinerja Pegawai Samsat Maros Dalam Pelayanan Pembayaran Pajak Kendaraan Bermotor. Jurnal Administrasi Negara, 27(3), 293–316.
Sanadi, P. Y. F., Fatmawada, S., & Djunaedi, D. (2024). Analisis Kualitas Pelayanan Pembayaran Pajak Kendaraan Bermotor Pada Kantor Samsat Kabupaten Biak Numfor. Gema Kampus IISIP YAPIS Biak, 19(1), 55–71.
Sartika, D. (2020). Melihat attitude and behavior manusia lewat analisis teori planned behavioral. JIGC (Journal of Islamic Guidance and Counseling), 4(1), 51–70.
Septiani, F. D. (2023). Krisis Keuangan Dan Transformasi Kebijakan Apbn: Tantangan Dan Strategi Khusus Pada Pajak Penghasilan (Pph) Dan Pajak Pertambahan Nilai (PPN). JMBI UNSRAT (Jurnal Ilmiah Manajemen Bisnis Dan Inovasi Universitas Sam Ratulangi)., 10(3), 2180–2192.
Shintia Betra, Y. (2021). PENGARUH PERATURAN PAJAK, SOSIALISASI PAJAK, TARIF PAJAK, DAN KESADARAN WAJIB PAJAK TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK DENGAN TRANSAKSI E-COMMERCE DI SHOPEE PADA DISTRIBUTOR MASKER JAKARTA TIMUR. Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia.
Simanihuruk, P., Prahendratno, A., Tamba, D., Sagala, R., Ahada, R., Purba, M. L. B., Hidayat, D. R., & Rachman, S. H. (2023). MEMAHAMI PERILAKU KONSUMEN: Strategi Pemasaran yang Efektif pada Era Digital. PT. Sonpedia Publishing Indonesia.
Siregar, B. G., & Hardana, H. A. (2022). Metode Penelitian EKonomi dan Bisnis. Merdeka Kreasi Group.
Sonjaya, Y. (2024). Makna kesadaran perpajakan dalam perspektif fenomenologi. Owner: Riset Dan Jurnal Akuntansi, 8(1), 944–959.
Sukendriati, I. (2022). Pengaruh Pendapatan, Kesadaran Wajib Pajak, Sppt, Dan Religiusitas Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Pembayaran Pajak Bumi Dan Bangunan (Studi Kasus Di Desa Pejagoan, Kec. Pejagoan Kab. Kebumen). Universitas Islam Negeri Walisongo Semarang.
Wahyudi, K., & Mildawati, T. (2020). Penerapan Peraturan Pemerintah No. 23 Tahun 2018 untuk meningkatkan kepatuhan wajib pajak UMKM. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi (JIRA), 9(2).
Yanti, L. D., & Wijaya, V. S. (2023). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Tarif Pajak, Mekanisme Pembayaran Pajak dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. Eco-Buss, 6(1), 206–216.
Yolanda, C. (2024). Peran usaha mikro, kecil dan menengah (UMKM) dalam pengembangan ekonomi Indonesia. Jurnal Manajemen Dan Bisnis, 2(3), 170–186.
Yuliati, N. N., & Fauzi, A. K. (2020). Literasi pajak, kualitas pelayanan, sanksi perpajakan dan kepatuhan wajib pajak UMKM. Akuntansi Bisnis & Manajemen (ABM), 27(2).
Zulma, G. W. M. (2020). Pengaruh pengetahuan wajib pajak, administrasi pajak, tarif pajak dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan pajak pada pelaku usaha UMKM di Indonesia. Ekonomis: Journal of Economics and Business, 4(2), 288–294.
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2025 Pelita : Jurnal Penelitian, Terapan dan Aplikatif
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
